根据《中华人民共和国审计法》《江苏省审计条例》的规定，我局对区本级2020年度财政预算执行及其他财政收支情况进行了审计。2020年财政审计工作按照“评价总体、揭露问题、规范管理、推动改革、分析绩效、维护安全”的审计思路，从区级财政管理、部门预算执行、专项资金管理、政策落实情况四个方面，对公共财政预算、国有资本经营预算、政府性基金预算以及社会保险基金预算实施全覆盖审计，发挥审计公共资金守护者的作用，全力服务全区经济社会事业发展。

审计认为，2020年区财政工作紧盯全年收入目标，以增收节支为抓手，加强税收征管工作，科学统筹调度资金，保障财政整体运行平稳有序。全面落实中央省市政策，促进民营经济健康发展，构建完善现代财政管理体系。

——统筹调度财政资金，全力以赴保民生促发展。贯彻执行中央减税降费政策和地方主导产业扶持政策，累计拨付资金近3亿元，促推全区招商引资、企业扶持和科技创新等工作全面进步。

围绕全力支持民生改善和中央省市重大政策落实，全区全年累计安排民生类支出70.62亿元，占一般公共预算支出的82.4%，增长7.1%，积极落实政府债券偿还计划和隐性债务化解方案，安排资金偿还到期政府债券本息21.12亿元；争取新增政府债券额度12.78亿元，用于保障全区民生社会事业项目建设。

——进一步深化预算管理改革。区财政局先后出台《关于进一步强化财政存量资金管理的通知》和《新冠肺炎防治资金专项资金管理办法》，进一步完善全口径预算管理，优化部门预算编制。强化财政专项资金管理，加大存量资金盘活和统筹使用力度。

——积极推进预算绩效管理。制定出台了《六合区全面实施预算绩效管理行动计划》，建立起全区预算项目事前绩效评估机制，进一步提升了预算绩效管理效率，建立相关责任约束制度。

——加强国有资产监督和管理。积极探索市场化、精细化、高效化资产运营管理思路和国有企业运营新模式，提升国有资产运营管理水平。以建立健全产权清晰、权责明确的现代企业制度为方向，指导督促区属国有企业加强法人治理机构建设。

一、区级财政管理审计情况

区审计局重点审计了区级预算执行和预决算编制情况。区级财政决算草案反映：

2020年全区财政收入完成70.81亿元，同比增长5.45%。一般公共财政预算收入完成46.36亿元，同比增长12.6%，完成调整预算的104.2%。一般公共财政预算支出85.7亿元，同比增长12.1%。

2020年,全区一般公共预算总收入107.03亿元，其中：一般公共预算收入46.36亿元，中央税收返还及各项补助收入36.41亿元，债券转贷收入5.12亿元，上年结转2.42亿元，调入资金16.47亿元，调入预算稳定调节基金 0.25亿元；全区一般公共预算总支出103.78亿元，其中：当年一般公共预算支出85.7亿元，上解上级支出12.98亿元，债券还本支出3.77亿元，安排预算稳定调节基金1.33亿元；结转下年支出3.25亿元。

2020年，政府性基金总收入140.06亿元，其中区本级政府性基金收入完成122.14亿元，完成调整预算的108.4%，上级补助收入13.72亿元，抗疫国债收入4.2亿元；政府性基金支出合计134.19亿元，其中区级政府性基金支出113.28亿元，完成调整预算的99.5%，上解支出8.23亿元，抗疫国债支出4.2亿元，上级专项支出8.48亿元；上年结余2.02亿元，年末结转7.89亿元。

2020年,六合区社保基金收入8.34亿元，支出3.09亿元，年初结余5.88亿元，年末结余11.13亿元，其中：

公务员补充医疗收入0.50亿元，支出0.37亿元，年初结余0.91亿元，年末结余1.04亿元；

农民工大病保险基金收入0.28亿元，支出0.06亿元，年初结余0.79亿元，年末结余1.01亿元；

被征地农民保障基金收入7.56亿元，支出2.66亿元,年初结余4.18亿元，年末结余9.08亿元。

2020年，国有资本经营预算收入为5895万元，其中：利润收入5762万元，上级补助收入133万元。国有资本经营预算支出为5762万元，完成调整预算的100%，其中：国有企业资本金注入3000万元，调出资金2762万元，上年结余4万元，年末结余结转137万元。

从审计情况看，区财政局切实履行职能，努力克服减税降费政策对财政收入影响，坚持有保有压原则，保障重大项目和重点支出，为经济社会平稳运行提供了有力支撑。但审计也发现财政管理中存在一些具体问题，主要表现在：

一是少数区本级部门预算项目编制未细化到基层单位，涉及金额2890.5万元。

二是区财政本级部分非税收入和土地出让金收入未按规定缴入国库。

三是部分单位非税收入3938.64万元收款不及时，116个年初预算安排项目支出执行率偏低，53个项目年初预算安排时未充分考虑上年预算执行情况，涉及的相关单位财政资金绩效自评价工作不到位。

四是少数预算单位未经财政部门批准自行改变项目支出用途140.87万元。

二、区级部门预算执行审计情况

按照审计全覆盖的要求，区审计局对全区61家一级预算单位预算执行情况的电子数据进行了总体分析，当年基本支出合计112908万元；当年项目支出合计383379万元，区财政下达的项目指标总额为468839.4万元，一级预算单位总体项目支出执行率为81.77%。

区审计局对13家单位进行延伸审计和现场核实，重点审计部门预算执行、“三公”经费支出以及国有资产管理等情况。审计发现部分预算单位存在一些具体问题，主要表现在：

一是区科技局和南京市六合生态环境局基本支出挤占项目支出32万元。

二是个别单位未按规定代扣工会会费0.89万元。

三是区气象局169.40万元工程款支付不规范。

四是个别单位未及时清理手机绑定业务，职工违规多享受通讯补贴2.3万元。

五是个别单位非税收入407.59万元未及时上缴区非税专户。

六是区科技平台软件资产和大厦管理服务中心64.5万元资产未入账。

七是少数预算单位未按规定办理国库集中支付事项，将额度结余资金无依据转入单位代扣待解专户，涉及金额71.89万元。

三、金牛湖街道财政预算审计情况

区审计局抽取金牛湖街道进行了预算执行审计延伸，发现存在一些问题，主要表现在：

一是街道当年未按规定编制政府采购预算。

二是下属企业代征的污水处理费94.7万元未收缴。

三是少数预算单位未经批准自行改变项目支出用途27.18万元。

四、专项资金绩效审计情况

为促进财政资金提质增效，区审计局对部分财政专项资金管理情况进行了专项审计。从审计情况看，区财政部门加大了专项资金清理整合力度，配套出台了进一步加强专项资金管理实施方案，专项资金分配使用有所规范，取得一定成效。但审计也发现专项资金管理中存在一些问题，主要表现在：

一是两个街道长江禁捕专项资金结余230.56万元未及时上缴至区财政部门。

二是区新城集团使用债券资金项目未达支出序时进度，结余资金0.65亿元。

三是两个街道超项目范围申报农村人居环境整治整村推进项目，多拨专项资金84万元，个别街道超项目投资标准多预拨资金34.69万元，两个街道超合同变更约定多计工程造价43.08万元；两个街道、4个行政村2020年度整村推进工作任务未按时完成。

四是区物业指导服务中心未按规定收取电梯和消防设备专项维修款，涉及金额2579.31万元；对少数中介单位工作和小区消防出新工程监管不到位，部分工程任务未完成；对茉莉苑部分维修工程招投标把关不严。

针对以上问题，区审计局已依照法律法规向区财政局和有关部门单位分别提出了处理意见和建议。相关部门单位对此高度重视，对审计指出的问题，积极采取措施、立行立改，进一步加强管理，完善制度。

五、审计建议

（一）建议区财政部门要进一步完善预算编制工作，根据上年实际支出情况对当年预算进行调整和监管，将预算支出项目细化到具体部门，压缩区级预算代编项目规模。严格区分项目支出和基本支出，确保按经济科目和指定用途使用。要加强绩效评定和管理，对上年度收回额度的项目在下一年度做适当调整。

（二）建议区财政部门要加强对部门预算执行的跟踪监督，严格项目支出范围；严格街道政府采购预算编制的检查和监督问效；促进各预算单位加强会计基础工作，规范资产管理；要加强财政信息化系统建设，确保财政预算执行数据清晰、内容完整、编码正确、便于比对。对街镇财政预算编制执行工作要加强监督指导。

（三）建议区财政部门加要加快固定资产新管理系统建设，完善系统功能，提升固定资产管理信息化水平；要督促各部门定期盘点资产，加强固定资产动态管理。开展财政监督检查，保证资产账实一致。

（四）建议区农业部门要加强对整村推进项目的资金监管和项目把控，严格合同条款执行，加强完成工作任务的刚性约束和考核。加强工程决算审计，对不符合项目拨款条件和超合同约定付款的行为要加以纠正。

（五）建议区房产部门要加强个人住宅维修资金的归集管理和全过程监管，要夯实物业指导办的审核责任，继续加强对第三方机构履职情况检查，提高资金监管的透明度。

南京市六合区审计局

2020年10月27日